Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, поменяли не только формулу расчета налога на имущество физических лиц, но и порядок получения льгот для некоторых категорий налогоплательщиков. При этом сам перечень льготников остался прежним.
Кто имеет право не платить налог на имущество?
Итак, право на льготу имеют:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
- инвалиды I и II групп, инвалиды детства;
- участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
- физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
На какие объекты налогообложения распространяется льгота?
В соответствии с пунктом 4 статьи 407 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться льготой на уплату налога на имущество в отношении квартиры или комнаты; жилого дома; гаража или машино-места; помещения, специально оборудованного для занятия профессиональной деятельностью (творческой мастерской, ателье, студией и т. д.), жилого помещения, используемого для открытия негосударственных музеев, галерей, библиотек; хозяйственного строения или сооружения (до 50 кв.м.), расположенного на участке для ведения личного подсобного хозяйства.
Важно знать, что налоговая льгота действует только в отношении одного объекта налогообложения каждой категории. То есть, если у льготника есть две квартиры, то он может рассчитывать на освобождение от уплаты налога только в отношении одной из них, но при этом может не платить налог на гараж или машино-место.
При этом объект налогообложения не должен использоваться для предпринимательской деятельности, потому что для предпринимателей (ИП) применяется специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН), в соответствии с которым они и так освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Таким образом, чтобы ИП получить освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, необходимо представить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует, например, квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода.
Налоговая льгота не распространяется на объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ и абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. Речь идет об административно-деловых и торговых центрах, а также нежилых помещениях, предназначенных для размещения офисов, магазинов, объектов общепита и т. д. Кроме того, льгота не распространяется на объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
Как воспользоваться льготой на налог на имущество?
В соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ, чтобы воспользоваться льготой, гражданин, имеющий соответствующие основания, должен предоставить все необходимые документы в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества. Сделать это необходимо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота. Если эти документы не предоставлены, то налоговая льгота применяется к одному из объектов каждой категории с максимальной исчисленной суммой налога.
Как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2015 году?
Новый налог на имущество физических лиц с 2015 года начал применяться в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные регионы перейдут на него в течение ближайших пяти лет. Главная отличие новых правил — изменение налогооблагаемой базы с инвентарной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной. То есть платить придется больше.
О том, как изменился налог на недвижимость физических лиц, читайте в правовой инструкции 9111.ru.
Как рассчитывается кадастровая стоимость недвижимости?
С 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Закон вносит ряд изменений в порядок уплаты налога на имущество физических лиц.
Главное изменение — это отказ от определения налоговой базы по инвентаризированной стоимости имущества, которая учитывает только затраты на строительство объекта недвижимости и его износ. То есть налог на квартиру в старом фонде сегодня очень низкий, даже если рыночная стоимость этого жилья высокая — например, в историческом центре Петербурга.
Законодатели решили устранить это противоречие, изменив налоговую базу с инвентаризированной на кадастровую, которая максимально приближена к рыночной, так как учитывает не только год постройки жилого помещения и его площадь, но и его расположение, класс и даже экономическое развитие региона, где расположен объект. Окончательную кадастровую стоимость конкретного объекта будет определять государственная комиссия. За гражданами остается право оспорить ее решение в суде.
С какой недвижимости придется платить налог?
Претерпел изменения и список объектов налогообложения, который перечислен в статье 401 НК РФ, он теперь выглядит следующим образом:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
Среди изменений - появление в списке машино-мест, объектов незавершенного строительства и единых недвижимых комплексов, которые представляет из себя совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений, неразрывно связанных физически или технологически, либо расположенных на одном земельном участке. Например, детский лагерь или спорткомплекс.
Из перечня пропали дачи, но их владельцев от налога не освободили. Дачи, как и любые другие жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, теперь относятся к категории жилые дома. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Базовый размер ставок по налогу на имущество
Ставки по новому налогу будут определять сами регионы, ориентируясь на базовые ставки, установленные Налоговым кодексом (п. 2 ст. 406), которые равняются:
- 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
- 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов.
Эти ставки региональными властями могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза.
Налог на имущество в Москве
В качестве примера можно привести ставки по налогу на недвижимость физических лиц, которые установлены в Москве.
- 0,1% - для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн рублей, а также для гаражей и машино-мест.
- 0,15% - для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн рублей до 20 млн рублей включительно.
- 0,2% - для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн рублей до 50 млн рублей включительно.
- 0,3% - для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов.
- 2% - для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.
- 0,5% - в отношении прочих объектов.
Льготы на уплату налога на имущество
Чтобы избежать резкого роста налоговой нагрузки на население, законодатели запретили региональным властям увеличивать налог более чем на 20% ежегодно, то есть налог надо будет умножить на коэффициент 0,2.
Кроме того, действует налоговый вычет, который равен для квартиры - кадастровой стоимости 20 кв.м., для комнаты - 10 кв.м., для жилого дома — 50 кв.м. Это значит, что, например, имея квартиру площадью 50 кв. м., собственник будет платить налог с кадастровой стоимости ее 30 кв.м.
Пример расчета налога на недвижимость в Москве
Ивану Иванову принадлежит квартира 55 метров в спальном районе Москвы. Ее инвентаризационная стоимость 299 тыс. рублей, кадастровая — 8 млн рублей. По старым правилам размер налога с такой квартиры будет рассчитываться по формуле: инвентаризированная стоимость помноженная на ставку налога, которая равняется 0,1% для квартир инвентаризированной стоимости менее 300 тыс. рублей (Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. N 47 «О ставках налога на имущество физических лиц»)
299 000 x 0,1% = 299 рублей.
По новым правилам налоговая база в отношении квартиры Ивана Иванова определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры. Соответственно налог придется заплатить с кадастровой стоимости (55 — 20) 35 кв.м. жилья, которая будет равна 5 090 909 рублей.
5 090 909 * 0,1% = 5 091 рубль.
Чтобы получить окончательную сумму, необходимо применить формулу, описанную в статьей 408 НК РФ.
Н = (Н1 - Н2) х К + Н2
Н — сумма налога к уплате; Н1 — сумма налога по кадастровой стоимости; Н2 — сумма налога по инвентаризационной стоимости; К — понижающий коэффициент (0,2 — первый год; 0,4 — второго год; 0,6 — третий год; 0,8 — четвертый год.)
(5 091 — 299) х 0,2 + 299 = 1257 рублей.
Таким образом размер налога на недвижимость для Ивана Иванова увеличится за год более чем в четыре раза — с 299 рублей в 2014 году до 1257 рублей в 2015 году.
Какие регионы перешли на новый налог на имущество?
Законодатели предусмотрели право регионов постепенно переходить на новый налог. Пионерами выступили 28 российских регионов: Бурятия, Татарстан, Ингушетия, Мордовия, Карачаево-Черкесия, Коми, Удмуртия, Башкортостан, Московская, Новгородская, Сахалинская, Амурская, Магаданская, Новосибирская, Ивановская, Владимирская, Нижегородская, Самарская, Тверская, Ярославская, Рязанская, Архангельская, Псковская, Пензенская области, Москва, Ямало-Ненецкий АО, Ханты-Мансийский АО, Забайкальский край.
Остальные регионы изучат полученный опыт соседей и примут решение о сроках введения нового налога и размере региональных ставок в течение ближайших лет.
Налоги играют важную роль в жизни каждого человека. Эти платежи нередко доставляют массу хлопот населению. Некоторые категории населения имеют в России налоговые льготы. Они полностью или частично освобождают гражданина от того или иного платежа. Могут ли подобный бонус от государства получить пенсионеры? Как оформить льготу на имущественный налог? Какая информация может пригодиться каждому гражданину для воплощения задумки в жизнь? Обо всем этом будет рассказано далее.
О налоге на имущество
Первым делом необходимо понять, о каком конкретно платеже идет речь. Что такое налог на имущество?
Данный сбор собой представляет ежегодный обязательный платеж. Его производят все собственники разнообразного имущества. Транспорт в данный перечень не входит. Для того чтобы расплатиться за пользование автомобилем, есть отдельный, транспортный налог.
Изучаемый платеж обычно платится за:
- жилые и нежилые помещения;
- дачи;
- дома.
Начисляется налог всем налогоплательщикам. Ими могут выступать как обычные граждане, так и предприниматели/юридические лица. Что можно сказать о правах пенсионеров относительно данного сбора? Должны ли они платить за имущество? Если у пожилых людей есть льготы, то как правильно их оформить?
Имущество и пенсионеры
На самом деле все намного проще, чем кажется. Ни для кого не секрет, что в России пенсионеры являются постоянными льготниками. У пожилых людей есть право на разнообразную поддержку от государства. И налоги не являются исключением. Что можно сказать относительно имущественных платежей? Должны ли их уплачивать граждане, ушедшие на заслуженный отдых?
Налоговые льготы пенсионерам по налогу на имущество предоставляются на сегодняшний день по всей России. Это значит, что пожилые люди могут быть полностью освобождены от уплаты налога за квартиру, дом или дачу. В некоторых случаях можно получить скидку на пришедший счет.
Главное помнить, что льготы на налог на имущество для пенсионеров имеет место. Но как его получить? Какие знания могут пригодиться пожилому человеку при реализации поставленной задачи?
Ограничения
Раньше в России не было никаких четких указаний относительно изучаемой темы. Имущественные налоги существовали для всех, но пенсионеры могли их не платить. В 2004 году изменения Налогового Кодекса РФ внесли некую ясность в льготы для пожилых людей.
Например, стоит обратить внимание на то, что далеко не все имущество подразумевает освобождение стариков от уплаты налога. Гражданин должен иметь в собственности следующие объекты:
- квартира;
- комната;
- жилой дом;
- дача;
- сооружение/помещение, которое используются для творчества;
- хозяйственное строение до 50 квадратных метров общей площадью;
- гараж;
- место для машины.
Все остальное имущество по закону облагается налогом при любых обстоятельствах. Поэтому на них пенсионеры не имеют никаких льгот. Точно так же, как и иные льготники в России.
О стоимости имущества
Но это еще не все ограничения. Есть еще один небольшой нюанс, о котором придется узнать каждому человеку. Хочется не платить налог на имущество? Льготы пенсионерам в 2016-2017 годах предлагаются точно такие же, как и ранее. Условия их назначения и порядок обращения за оными никак не изменились.
Соответственно, все ограничения остаются прежними. На элитное жилье нельзя получить льготу пенсионерам. Это касается только имущества, стоимость которого превосходит более 300 000 000 рублей. Речь идет о кадастровой цене.
Отсюда следует, что если речь идет об обычной комнате, квартире, доме или даче, каждый пенсионер сможет обратиться за льготой. В остальных случаях гражданин просто не имеет на это прав.
Куда обращаться за помощью
Какие органы занимаются решением поставленной задачи? Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц выражаются полным освобождение налогоплательщика от данного платежа. Оформляется подобная возможность в одном из нескольких мест.
Куда именно обратиться? Гражданин может:
- сходить в ФНС по месту своей прописки/регистрации;
- воспользоваться услугами МФЦ (в некоторых регионах);
- подать заявление на льготы на налог имущества (пенсионерам) через "Госуслуги".
Чаще всего именно первый вариант развития событий встречается на практике. Оформление налоговых льгот непосредственно через ФНС - это наиболее быстрое и верное решение.
Несколько условий единого целого
Но на этом важная для пенсионера информация не заканчивается. Существует несколько простых условий назначения льгот. О чем идет речь?
Льготы на налог на имущество для пенсионеров предлагаются во всех регионах страны. Только для этого нужно:
- Быть пенсионером. Обязательно выйти на пенсию. При этом гражданин может продолжать работать.
- Иметь в собственности имущество, перечисленное ранее. Не важно, единственный гражданин собственник или нет. На доли тоже распространяется освобождение от платежа.
- Имущество, находящееся у пенсионера, не должно быть задействовано в предпринимательской деятельности.
Отсюда следует, что льготы пенсионерам на уплату налога на имущество чаще всего будут предоставлены в полном объеме. Главное иметь в собственности дом/квартиру/комнату/дачу, а также не связывать объект налогообложения с предпринимательством.
Один налогоплательщик и много собственности
Иногда бывает так, что гражданин имеет в собственности много разного имущества. Это весьма распространенная ситуация. Положены ли в таком случае льготы на налог на имущество? Для пенсионеров подобный вопрос крайне важен. Особенно для обладателей нескольких объектов имущественного налогообложения.
В России пожилые люди имеют право на оформление льготы по налогу на имущество только на один объект каждого вида. Что это значит?
Например, у гражданина в собственности две дачи и три квартиры. В таком случае за 1 дачу и 2 квартиры будет начисляться налог на имущество физических лиц. Льготы пенсионерам, как уже было сказано, предлагаются только в отношении одного объекта налогообложения в той или иной категории. Заявитель сам может выбрать, от уплаты какого счета его необходимо освободить.
Вычеты
Но и это еще далеко не все. Льготы на налог на имущество для пенсионеров является лишь дополнением к стандартным налоговым вычетам. Они положены всем гражданам. Направлены вычеты на уменьшение налоговой базы, необходимой для подсчета имущественного налога.
Таким образом, пожилые люди имеют право и на льготы, и на вычеты. Данная особенность порадует граждан с большим количеством имущества.
Среди вычетов выделяют уменьшение кадастровой стоимости недвижимости на:
- 20 "квадратов" - квартира;
- 10 квадратных метров - комната;
- 50 "квадратов" - дома.
Соответственно, сначала граждане получают вычет, затем уже оформляют льготы при необходимости. Но как это сделать?
Порядок оформления
Никакой существенной бумажной волокиты не предусматривается. Льготы пенсионерам по налогу на имущество физических лиц оформляются по общим правилам. Гражданин должен обратиться в ФНС с заявлением установленной формы. К нему прикладывается определенный пакет документов. Заявление подается до 1 ноября того или иного года.
В целом процесс оформления льготы на имущественный налог выглядит так:
- Сбор документов. Полный их перечень будет предложен вниманию чуть позже.
- Написание заявления. Обычно оно либо заполняется на месте, либо оформляется в свободной форме с учетом правил ведения деловой переписки.
- Подача документов с заявлением в ФНС.
- Ожидание ответа.
Довольно легко освободить пенсионера от налогов на имущество. Главное собрать полный пакет документов. Льготы на налог на имущество для пенсионеров будут оформлены в таком случае без особого труда. Отказывать гражданину просто не имеют права. Тем не менее, платить за имущество придется до тех пор, пока человек не решит оформить дополнительную налоговую поддержку от государства.
Документы
Теперь немного о том, какие документы могут пригодиться пожилому человеку для воплощения задумки в жизнь. На самом деле все намного проще, чем кажется. Может ли оформить изучаемый бонус военный пенсионер? Льготы по налогу на имущество предлагаются всем людям пенсионного возраста. И военным в том числе. Главное учитывать все ранее перечисленные особенности, а также подготовить определенный пакет бумаг.
Среди документов, необходимых для оформления налоговых льгот, выделяют:
- удостоверение личности;
- заявление на назначение льготы;
- пенсионное удостоверение;
- военный билет (при наличии);
- военное удостоверение (если есть);
- документы, указывающие на права собственности на ту или иную недвижимость;
- ИНН (при наличии).
Больше ничего не потребуется. Гражданин подает все перечисленные документы вместе с копиями в налоговую службу, после чего ждет ответа. Обычно начисление налога просто прекращается, а платежки не приходят на имя пенсионера.
Льгота есть, платежка пришла
Как быть, если человек оформил освобождение от имущественного налога, но платежка все равно пришла на его имя? В данном случае пенсионер должен:
- Вспомнить, когда оформлялась льгота. Если заявление было подано до 1 ноября, можно просто не платить по выставленному счету.
- Оплатить квитанцию. Данный вариант развития событий актуален, если гражданин решил заявить о своих правах после 1 ноября того или иного года.
- Сообщить в налоговую инспекцию о пришедшей квитанции. Не исключено, что она была выслана по ошибке.
Если же гражданин уплатил налог, а потом вспомнил, что он оформлял льготу, можно потребовать возврат денег. Для этого придется обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим запросом. К заявлению прикладываются все ранее перечисленные бумаги, но их список дополняется квитанциями об оплате налога на имущество и реквизитами счета, на который необходимо перечислить деньги. Это право остается за каждым пенсионером и за любым собственников, уплатившим налог сверх положенного.
Итоги
Заявление от пенсионера для оформления изучаемой возможности выглядит приблизительно так:
Я, (данный о заявителе), прошу предоставить мне льготу по имущественному налогу на (тип имущества), расположенного по адресу: (адрес). Документы, указывающие на права собственности, прилагаются.
Нашему вниманию был представлен соответствующий образец заявления. Льготы пенсионерам (налог на имущество, транспорт и так далее) предоставляются только после подачи соответствующего запроса. До этого момента платить придется по общим правилам.
Таким образом, оформить льготы на налог на имущество для пенсионеров не составит труда. Данная операция не требует никаких особых знаний и навыков.
Налоговая инспекция продолжает рассылать россиянам «письма счастья» — уведомления об уплате имущественных налогов. Многие россияне имеют право на льготы по налогу на имущество. Как правильно оформить льготу, рассказывает юрист сайта « «.
Кто имеет право на льготы по налогу на имущество физлиц?
1. Федеральные льготники (ст.407 НК РФ, полный список)
- инвалиды I, II групп, инвалиды с детства;
- Герои Советского Союза и Герои РФ, кавалеры ордена Славы трех степеней;
- участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, которые проходили службу в воинских частях, штабах, учреждениях в составе действующей армии, и бывших партизан; ветераны боевых действий;
- «чернобыльцы», граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний;
- военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по состоянию здоровья, по возрасту, из-за организационно-штатных мероприятий, с общей продолжительностью военной службы 20 и более лет;
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении;
- пенсионеры, получающие пенсии, мужчины в возрасте от 60 лет и женщины в возрасте от 55 лет, получающие ежемесячное пожизненное содержание;
- участники боевых действий в Афганистане;
- и некоторые другие категории граждан.
Федеральным льготникам льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в размере суммы налога, который подлежит уплате.
2. Местные льготы
Органы местного самоуправления, власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя имеют право установить дополнительные льготы по налогу на имущество. Размеры местных льгот в каждом муниципальном образовании могут быть разными. Узнать, какие льготы действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью специального сервиса ФНС — Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам .
3. Налоговые вычеты
Кроме льгот для отдельных категорий граждан по налогу на имущество можно получить налоговый вычет. Это сумма, на которую уменьшается налоговая база по тому или иному объекту недвижимости. Подавать специальное заявление на получение вычетов не нужно, они полагаются всем собственникам квартир, комнат, жилых домов, и налоговая учтет их самостоятельно в вашем уведомлении на уплату налога.
Размеры вычетов по налогу на имущество
- по квартирам — кадастровая стоимость 20 кв.м. общей площади (вычитается из кадастровой стоимости всей квартиры);
- по комнатам — кадастровая стоимость 10 кв.м. площади комнаты (вычитается из кадастровой стоимости всей комнаты);
- по жилым домам — кадастровая стоимость 50 кв.м. общей площади дома (вычитается из кадастровой стоимости жилого дома);
- по единому недвижимому комплексу, в составе которого есть как минимум 1 жилое помещение или жилой дом — 1 млн рублей (вычитается из кадастровой стоимости ЕНК).
Если объект принадлежит нескольким собственникам, вычет все равно дадут один на весь объект, а получившийся налог поделят между собственниками согласно их долям в праве на данную недвижимость. Если ваша недвижимость настолько мала, что при использовании вычета получается отрицательное число, налог за такой объект вообще платить не надо.
На какую недвижимость можно получить льготу по налогу на имущество?
Льготники могут выбрать объект, на который им будут рассчитывать льготу по налогу на имущество. Выбрать можно из следующих объектов:
- жилое помещение (комната, квартира);
- жилой дом (в т.ч. садовые, дачные домики);
- гараж;
- машино-место;
- хозяйственное сооружение или строение площадью не более 50 кв.м. на земельном участке, который предоставлен под ИЖС, дачное или личное подсобное хозяйство, для огородничества или садоводства;
- специально оборудованные помещения, сооружения, которые используются под студию, ателье, творческую мастерскую (льгота дается только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
- жилое помещение, которое используется под открытый для посещения негосударственный музей, библиотеку, галерею (аналогично, льготу можно оформить только на период такого использования и только физлицам, профессионально занимающимся творческой деятельностью);
- другие объекты недвижимости — если так решили местные власти.
Условия получения льготы по налогу на имущество
- Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
- Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
- Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
- Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.
Как оформить льготу по налогу на имущество
- Соберите пакет документов:
— + + документы, подтверждающие право на льготу (например, пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и пр.). Если вы имеете право на льготу по земельному и транспортному налогу, можете оформить ее этим же заявлением. - Подайте заявление с приложениями в любую налоговую инспекцию.
ФНС рекомендует делать это до 1 мая, пока не началась рассылка уведомлений по имущественным налогам. Но вообще подать уведомление о выборе объектов налогообложения, по которым вы желаете получать льготу, можно до 1 ноября.
Заявление на льготу можно подать:
- лично в налоговую инспекцию (дополнительно возьмите паспорт и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу), а также по доверенности;
- через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС (для получения логина и пароля к личному кабинету обратитесь в любую налоговую инспекцию с паспортом);
- по почте (лучше заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным письмом с описью вложения и уведомлением).
Нужно ли подтверждать свое право на льготу по налогу на имущество каждый год?
Нет, каждый год оформлять в налоговой эту льготу не нужно. Достаточно один раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить все необходимые документы. Просто укажите в своем заявлении период действия льготы по налогу на имущество — бессрочно.
Важно: льгота будет действовать до тех пор, пока ее не отменят соответствующим законом. Поэтому все-таки лучше ежегодно проверять актуальность вашей льготы на сайте Федеральной налоговой службы.
Что будет, если я не оформлю льготу по имущественному налогу?
Если вы сами не выберете объект, по которому желаете получать льготу по имущественному налогу, налоговая служба предоставит льготу самостоятельно. В этом случае льготу будут учитывать по одному объекту налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Налог на имущество за 2016 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2017 года. Посмотреть налоговое уведомление по налогу на имущество можно в
Если вы являетесь гражданином, в собственности которого находится имущество, вы обязаны выплачивать налоги. Однако есть граждане, освобождающиеся государством от этой обязанности: они получают льготы. В этой статье рассматриваются основные вопросы, касающиеся темы официального освобождения от налогов. Кто имеет право на подобное освобождение, как получить его и другие важные вопросы.
Преимущества, назначаемые государством, разделяются на три вида:
- Изъятия. Применимо к налогам на имущество, изъятие освобождение от налогообложения отдельных видов имущества;
- Скидки. Эти льготы призваны сократить налоговую базу;
- Освобождения призваны отменить или снизить налоговую ставку, отсрочить выплаты или покрывать задолженность частями.
Кто вправе рассчитывать
Если вы физическое лицо и при этом у вас в собственности имеется какая либо недвижимость, то вы можете рассчитывать на получение налоговой льготы. Если же вы не являетесь собственником (например, квартиры, в которой проживаете со своей семьёй), хотя при этом имеете право на налоговую льготу, то её, к сожалению, получить вы не сможете.
Если вы хотите узнать, относитесь ли вы к категории граждан, вправе рассчитывающих на получение льготы от государства, воспользуйтесь федеральным списком:
- Герои СССР и РФ, лица, имеющие орден Славы I, II, III степеней;
- Граждане, с I и II группами инвалидности;
- Граждане–инвалиды с детства. При этом номер группы не важен;
- Участники гражданской войны иВОВ;
- Люди, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
- Военные служащие, которые были уволеныс военной службы по причине возраста или по состоянию здоровья;
- Лица, которые принимали участиев испытаниях ядерного оружия и в устранении чрезвычайных ситуаций на военных объектах;
- Семьи военных служащих, потерявшие кормильца;
- Граждане-пенсионеры,а также достигшие возраста 55 и 60 лет;
- Лица,которые были уволены с военной службы, исполнявшие долг в регионах, где велись боевые действия;
- Граждане,подвергшиеся лучевой болезни, а также перенёсшие испытания, связанные с ядерными установками;
- Семья военныхи государственных служащих (родители, супруги), погибших исполняя служебный долг;
- Граждане, деятельность которых направлена на творчество. В этом случае льгота касается помещений, которые используются как мастерские, студии, ателье, а также жилых пространств, где организуются свободные к посещению галереи, библиотекии пр.;
- Граждане, имеющие в собственности хозяйственные постройки, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, находящиеся на земельных участках.
Налог на имущество, выплачивающийся физическими лицами это местный налог. Благодаря этому власть региона вправе вводить свои льготы. Так, например, в Волгограде льготой могут пользоваться многодетные семьи. Однако при этом семья должна проживать вместе, не в разных квартирах. Таким образом, если вы не обнаружили себя в списке, указанном выше, необходимо уточнить информацию в местном законе.
Налоговая льгота и о её назначении
Льготирование может быть предоставлено на определённые виды имущества. Среди них выделяют:
- Жилое пространство (дом, квартира, комната);
- Пространство для организации творческой деятельности;
- Постройка дачного назначения, находящаяся на собственном участке земли;
- Гараж или место под машину на стоянке.
Информация!
Обращаем ваше внимание, что льгота доступна только в отношении единственного объекта каждого вида. К примеру, если вы льготник с собственным имуществом и в вашем распоряжении находятся две дачи (каждая постройка до 50 кв. метров), три гаража и три квартиры. Таким образом, вы имеете право на льготу на одну дачу, один гараж и одну квартиру.
Отметим также виды объектов, на которые государственные преимущества не распространяются:
- Помещения, использующиеся для предпринимательства;
- Центры делового и административного характеров;
- Нежилые здания с размещением в них торгово-развлекательных центров и прочего;
- Недвижимость с рыночной стоимостью не более 300 миллионов рублей.
Документы
Если вы хотите иметь возможность пользоваться льготами, необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением на льготу по налогу наимущество. В заявлении указывается ваше право на льготу, а также информация по тому имуществу, по которому вы хотите получить льготу. К заявлению прикрепляется ряд официальных бумаг, являющихся подтверждением вашего права на льготу. Далее заявление со всеми документами нужно отнести в налоговую службу.
Когда льгота вступает в действие?
Действовать льгота начинает ровно в тот месяц, когда вы оформили право на неё. Конкретной дате, как правило, значения не придаётся. Приведём пример: оформление льготы произошло 27 июля, значит, налог оплачивается с января по июнь.
Если довольно длительное время за льготой вы не обращались, вы можете рассчитывать на её оформление задним числом. После этого сумма налога будет пересчитана и средства, которые вы переплатили, будут вам возвращены. Вы вправе рассчитывать на возврат налога за три года.
Владислав Ермихин
С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.
Налоговым кодексом Российской Федерации сохранены все льготные категории физических лиц, которые ранее были освобождены от уплаты налога.
1. С учетом положений статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
3) инвалиды с детства;
4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с
Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность,
В отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговая льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
3. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.
4. Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира или комната;
2) жилой дом;
3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;
4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;
5) гараж или машино-место.
5. Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового Кодекса (в отношении объектов, включенных в Перечень, утверждаемый Правительством Москвы, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, а также в отношении объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей).
6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Информация представлена по материалам сайта http://depr.mos.ru