Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год различается. Справки 2-НДФЛ с признаком 1 сдают к 3 апреля 2017 года, с признаком 2 – не позднее 1 марта.
Компании подают справки 2-НДФЛ дважды. Первый раз в феврале, если не смогли удержать налог у кого-либо из физлиц. Второй раз – в марте – компания сообщает о доходах всех сотрудников. В статье приведены сроки сдачи справок 2-НДФЛ за 2016 год и образцы заполнения.
Справка 2-НДФЛ с признаком 2: сроки, особенности
Компания сообщает о неудержанном НДФЛ не позднее 1 марта 2017 года. В этот срок нужно сдать справки только по тем физлицам, у которых организация не смогла удержать налог.
Справку нужно подать, если компания:
- выдала доход в натуральной форме и не смогла удержать налог;
- начислила материальную выгоду физлицу и не смогла удержать НДФЛ с нее;
- пересчитала НДФЛ уволенному работнику;
- провела взаимозачет и после этого не выдавала денежные доходы;
- выплатила клиенту компенсацию по суду, а в постановлении не был выделен НДФЛ;
- пересчитала налог, так как на конец года иностранец стал резидентом.
В справках о неудержанном налоге ставьте признак 2 (раздел II Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485).
Образец 2-НДФЛ с признаком 2:
Справку 2-НДФЛ с признаком 2 компания вправе отправить в электронном виде, но делать это не обязана. В кодексе нет такого требования, поэтому можно сдать и на бумаге (письмо ФНС России от 18.04.11 № КЕ-4-3/6132).
Когда сообщить физлицу о неудержанном налоге
Кроме налоговиков, компания обязана сообщить о неудержанном налоге физлицу. Срок тот же, что и для справок – 1 марта. По какой форме сообщать физлицам о неудержанном налоге, кодекс не устанавливает. Сказано только, что сообщить нужно письменно (п. 5 ст. 226 НК РФ). Поэтому можно выдать или отправить физлицу тоже справку с признаком 2 или уведомление в свободной форме.
Справки 2-НДФЛ с признаком 1: сроки, заполнение
Справки о доходах всех сотрудников сдайте не позднее 3 апреля 2017 года. В законе указан срок 1 апреля, но в 2017 году это выходной день. Поэтому срок переносится на ближайший рабочий день.
Справки 2-НДФЛ с признаком 1 надо составить по всем физлицам, которые получили доход от компании в 2016 году. В том числе по тем, у кого организация не смогла удержать НДФЛ и подала справки с признаком 2. То есть по таким физлицам справки сдайте дважды.
Справка 2-НДФЛ с признаком 1:
Штрафы за нарушение срока сдачи 2-НДФЛ
За каждую несданную или представленную с опозданием справку 2-НДФЛ компания заплатит 200 рублей (ст. 126 НК РФ). Это касается справок с признаком 1 и признаком 2.
500 рублей составит в 2017 году штраф за каждую справку 2-НДФЛ с недостоверными сведениями. Но налоговики не оштрафуют компанию, если она сама обнаружит неточности в документах и подаст уточненные документы (ст. 126.1 НК РФ).
Налоговики вправе оштрафовать за ошибки в 2-НДФЛ, даже если не закончился срок сдачи справок (Минфин России в письме от 30.06.16 № 03-04-06/38424). Если инспекторы нашли ошибки раньше компании, то вправе выписать штраф. Не важно, что компания сдала неверные сведения раньше крайнего срока.
Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.
Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.
Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.
Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах , в котором указана информация о составленных справках.
Сдавайте 2-НДФЛ и другую отчетность в Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно
Попробовать
Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ
Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.
Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:
- «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
- «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.
При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.
Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:
- статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
- статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
- статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
- статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
- статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
- статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.
Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.
В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.
Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.
Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).
Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера .
Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере
ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.
У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.
Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ .
Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП
(любого УЦ РФ) в Контур.Экстерне
и пользуйтесь сервисом 3 месяца бесплатно
Попробовать
Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн
Как сдавать справку по форме 2-НДФЛ, если сотрудник не представил ИНН?
Мы уже рассматривали когда-то вопрос о том, как сдавать формы 2-НДФЛ в 2016 году за сотрудников, не имеющих ИНН. Тем не менее, вопросов у бухгалтеров на этот счет в преддверии нового календарного года осталось немало. Как же сдавать 2-НДФЛ в 2017 году за тех, кто не представил или не имеет идентификационный номер налогоплательщика?
Несколько общих слов о форме 2-НДФЛ
Выплачивая сотрудникам, являющимися физическими лицами, доходы, компания в обязательном порядке должна ежегодно представлять в Налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.
Такая обязанность работодателей прописана в пункте 2 статьи 230 НК РФ. Справка имеет строгую форму и порядок заполнения, которые утверждены приказом Налоговой службы России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Так, справка 2-НДФЛ имеет два признака: 1 и 2, соответственно:
- Справки, имеющие признак 1, подаются на всех работников, которым в течение календарного года выплачивались доходы.
- Справки, имеющие признак 2, необходимо подавать, только в случае, если с каких-либо доходов физлиц налог удержан не был.
Срок сдачи 2-НДФЛ в 2017 году
Итак, как мы выяснили - справки 2-НДФЛ могут иметь признаки 1 и 2. Сроки подачи справок с разными признаками отличаются. А именно:
- Справки, имеющие признак 1, согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ должны быть поданы не позднее 1 апреля следующего за отчетным года. Потому, сведения за 2016 год должны быть направлены фискалам не позднее 3 апреля 2017 года включительно (т.к. 1 апреля 2017 года выпадает на субботу). Справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год нужно будет подать до 2 апреля 2018 года включительно.
- Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ справки, имеющие признак 2, свидетельствующий о неудержанном налоге, должны быть поданы до 1 марта следующего года. То есть данные за 2016 год сдаются до 1 марта 2017 года включительно, ну а за 2017 год – до 1 марта 2018 года соответственно.
Итак, что там с ИНН?
Второй раздел формы 2-НДФЛ имеет поле - «ИНН в Российской Федерации», а также - «ИНН в стране гражданства». Заполнять данные поля следует в следующем порядке.
В случае, если физлицо является гражданином России, его ИНН указывается в поле «ИНН в Российской Федерации». Если же в вашей компании работает иностранный граждан, придется узнать, имеет ли он номер, являющийся аналогом российского ИНН. При наличии такового указать его следует в строке «ИНН в стране гражданства».
Мы подошли к основному вопросу: можно ли сдавать форму 2-НДФЛ в 2017 году за сотрудников без ИНН? И здесь придется разобраться. Так как есть те, кто не имеет номера вовсе (и это, стоит отметить, не запрещено законом). А есть те, кто просто не знает в силу ряда причин своего ИНН. Ведь само собой запомнить 12 цифр, которыми не пользуешься постоянно, затруднительно, да и ни к чему.
Более того, законом, а точнее статьей 65 ТК РФ установлено, что физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем (для которых данный реквизит обязателен при постановке на налоговый учет) при приеме на работу не обязано представлять ИНН, то есть данный документ не относится к обязательным при трудоустройстве.
Здесь следует сразу оговориться, что существует категория лиц, которые, даже не являясь ИП, обязаны получить ИНН по роду своей профессиональной деятельности. К таковым относятся госслужащие, главные бухгалтера и руководители предприятий. Правда, даже в этом случае, знать наизусть свой ИНН никто не обязан и предъявлять по первому требованию не должен.
Обратите внимание, вы можете заполнить новые справки 2-НДФЛ на сотрудников своего предприятия, с помощью удобной и функциональной программы «Бухсофт: Зарплата и кадры».
Составление, формирование, а также подача налоговой отчетности – это сложный и кропотливый процесс, который сопровождается необходимостью соблюдения правил. Отчетных форм существует целое множество, и сроки их сдачи существенно отличаются друг от друга. В данной статье мы рассмотрим, когда сдавать 2-НДФЛ.
Скачать бланк 2-НДФЛ можно по .
Для сдачи отчетного документа существуют сроки, применяемые ко всем предпринимательским объектам без исключения.
Если работодатель выплачивал в течение года сотруднику доход, из которого удерживал и уплачивал налог, то отчитаться по этому сотруднику ему необходимо до 1 апреля нового года .
В 2017 году дата сдачи отчета выпадает на выходной день, поэтому сдавать 2-НДФЛ за 2016 год нужно до 3 апреля 2017 .
Если начисление дохода происходит, а вот удержать сумму подоходного налога не получилось, по таким лицам также необходимо отчитаться, вот только сроки для данной цели немного меньше – до 1 марта нового года. К тому же в такой ситуации налоговый агент должен известить физическое лицо о необходимости уплачивать налог в бюджет.
Кто сдает 2-НДФЛ?
Составление отчетных документов неразрывно с необходимостью уплачивать налоги. Дело в том, что возникновение любого налога формирует целый поток денежных средств в бюджете, и разобраться потом, что, куда и от кого, без отчетных документов бывает сложно. Для проверки и контроля налоговыми органами предусмотрена отчетность.
2-НДФЛ имеет некоторые особенности. Этот вид отчетности формируют те предпринимательские объекты, которые являются налоговыми агентами, то есть имеют сотрудников и рабочих и выплачивают им доходные суммы , из которых сами же обязуются производить расчет и удерживать сумму налога для последующей ее передачи в государственный бюджет.
Составляет этот отчетный документ в мелких предприятиях сам частный предприниматель, в случае с юридическим лицом это может делать как учредитель, так и бухгалтер.
В каких случаях заполняют
Справка 2-НДФЛ формируется работодателем по каждому сотруднику ежегодно. В ней он отчитывается перед налоговыми органами о том, сколько ему, как налоговому агенту, удалось удержать налоговой суммы из своего работника, а также в каком объеме эта сумма передана в бюджет. Кроме того, справкой работодатель демонстрирует те суммы, которые он выплачивает своему работнику как доход, а также суммы, подлежащие вычетам из этого дохода.
Данная справка может потребоваться и в другие государственные структуры, а также самому работнику в некоторых случаях.
Так, если сотрудник желает усыновить ребенка или оформить опекунство, эту справку в обязательном порядке нужно будет предоставить в органы социальной защиты для подтверждения собственной финансовой состоятельности. Справку может затребовать суд, например, для судебного разбирательства при разводе, когда устанавливается сумма алиментов. Также с необходимостью предоставить данный документ люди сталкиваются в банках, когда ихотят взять кредит или оформить ипотеку.
Подробно о НДФЛ можно узнать в этом видео:
Сроки составления
Если справка потребовалась сотруднику как способ подтвердить собственный доход, он должен обратиться к начальству или в бухгалтерию своей компании, написать письменное заявление на выдачу справки, а работодатель в трехдневный срок обязуется такую справку выдать на руки. Заверена она будет главным бухгалтером или непосредственно руководителем предприятия, если у бухгалтера нет такого права.
В том случае, если справка формируется для рассмотрения государственными органами контроля, то составляют ее также в бухгалтерии. Для заполнения используется специальный регистр, который ведется на предприятии. В справку вносится информация:
- По работодателю как по налоговому агенту.
- По сотруднику как по плательщику налога.
- По доходам и ставке.
- По вычетам.
- По общей сумме налога и дохода за год.
Формируется данный документ заблаговременно до срока подачи на государственное рассмотрение.
Итак, 2-НДФЛ – это отчетная форма документа, которая является справкой для демонстрации доходов физического лица, а также тех сумм налогов, которые налоговый агент исчислил из дохода и передал в бюджет.
О том, для чего нужна справка 2-НДФЛ, мы рассказывали в . В этом материале приведем пример заполнения справки и напомним сроки ее сдачи за 2016 год.
Форма 2-НДФЛ за 2016 год
Форма сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.
Скачать справку в формате Excel можно .
Этим же Приказом ФНС был утвержден порядок заполнения справки 2-НДФЛ.
При этом при заполнении справок за 2016 год необходимо учесть , внесенные Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ в Приказ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». Это значит, что при подготовке справок за 2016 год рекомендуется указать новые коды доходов и вычетов (Информация ФНС «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»). Если это затруднительно, можно сдать отчетность по НДФЛ, указав новые коды только для доходов и вычетов с 26.12.2016.
Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год
Ответ на вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, содержится в п. 2 ст. 230 НК РФ .
Справки о доходах физлиц за истекший календарный год сдаются не позднее 1 апреля следующего года.
Учитывая, что 01.04.2017 - суббота, крайняя дата представления справок 2-НДФЛ за 2016 год - 03.04.2017 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Напомним также, что при невозможности в течение 2016 года удержать у налогоплательщика НДФЛ налоговый агент должен не позднее 01.03.2017 предоставить справку 2-НДФЛ с признаком «2» самому физлицу, а также сдать ее в свою налоговую инспекцию. В ней нужно указать сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
При этом до 03.04.2017 налоговый агент должен будет подать справку 2-НДФЛ с признаком «1» и по тем налгоплательщикам, по которым была сдана справа с признаком «2» и налог не был удержан.