Иногда у организаций возникает необходимость купить или продать иностранную валюту. Ситуация может быть много. Например, вы импортируете или экспортируете товары, отправляете сотрудников в заграничные командировки, выплачиваете кредит в иностранной валюте и т. п.
Действующее законодательство обязывает организации производить переоценку валютных остатков в рубли по установленному курсу. В случае возникновения курсовой разницы в положительную для вас сторону, она отражается как прочий доход в БУ и как внереализационный доход в НУ. Сумма отрицательной разницы учитывается аналогично, только на расход.
В этой статье мы на примере рассмотрим, как в 1С 8.3 производятся валютные операции по конвертации и рассмотрим их проводки, а именно — покупку и продажу валюты.
Прежде, чем приступать к работе с валютой, необходимо произвести настройку программы.
В том случае, когда перевод между валютным и рублевым счетом занимает больше дня, вам будет нужно применять промежуточный 57 счет.
Из раздела «Главное» перейдите к .
В открывшемся окне найдите пункт под названием «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» и отметьте го флагом. Данную надстройку не обязательно включать.
Так же рекомендуется проверить установку еще одной надстройки. В меню «Администрирование» выберите пункт «Функциональность». В появившемся окне настройки откройте закладку «Расчеты» и проверьте, установлен ли флаг на пункте «Расчеты в валюте и у.е.». У нас он уже был установлен по умолчанию.
В разделе «Справочники» выберите пункт «Валюты».
Перед вами откроется список всех добавленных в программу валют с их курсами. В этой форме нажмите на кнопку «Загрузить курсы валют…».
Программа предложит вам выбрать те иностранные валюты, для которых нужно загрузить курсы. Отметьте их флажками и нажмите на кнопку «Загрузить и закрыть». По умолчанию берется текущая дата, но ее можно изменить.
Теперь можно приступать непосредственно к нашему примеру продажи и покупки валюты в 1С 8.3.
Продажа валюты
Списание иностранной валюты
Рассмотрим пример, когда нашей организации необходимо продать 7000$ Сбербанку за рубли. Первоначально в 1С создается платежное поручение и на его основании . Само платежное поручение мы рассматривать не будем, и сразу перейдем к оформлению списания, так как именно оно совершает необходимые проводки.
В качестве вида операции укажите «Прочие расчеты с контрагентами». Получателем в нашем случае является ПАО Сбербанк. С ним у нас уже заключен договор с расчетами в USD. Он выбирается в карточке данного документа. На рисунке ниже отображена карточка этого договора.
Так же в списание укажем счет учета 52 (Валютные счета) и счет расчетов 57.22 (Реализация иностранной валюты). Кроме этого необходимо указать вашу организацию и банковский счет.
Проведем документ и рассмотрим его проводки. Вы можете увидеть, что отразилось не только само списание, но и курсовые разницы.
В случае, если валюта изменила свою стоимость с момента последней валютной операции, в 1С добавится еще и проводка по расчету переоценки валютных остатков (если переоценка настроена).
Поступление на расчетный счет
После получения банком 7000$, он переведет нам ее в рублевом эквиваленте. В программе учитывается документом .
Поступление заполняется автоматически после выгрузки из клиент-банка. Все же, рекомендуется проверить заполненные реквизиты, особенно счет и сумму.
Движения данного документа отображены на рисунке ниже.
Покупка валюты
В случае покупки валюты в 1С 8.3 вам необходимо произвести те же самые действия, что и в предыдущем примере.
В этой ситуации списание будет иметь вид «Прочие расчеты с контрагентом». В проводках по покупке валюты вместо 57.22 будет 57.02 (Приобретение иностранной валюты). Поступление на р/с будет иметь вид «Приобретение иностранной валюты».
Бухгалтерский учет
Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 "Валютные счета". Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, который открыт для хранения денежных средств в иностранной валюте.
Для ведения учета операций с иностранной валютой организация вправе использовать счет 57 "Переводы в пути", но если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.
Бухгалтерский учет валютных операций регулируется ПБУ 3/2006. Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату совершения операции (п. 4, п. 5 ПБУ 3/2006).
Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с продажей иностранной валюты, – прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).
Если курс продажи валюты отклоняется от курса Банка России, в бухгалтерском учете возникают:
- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, если курс Банка России выше курса, по которому продана валюта;
- доходы в виде положительной курсовой разницы, если курс Банка России ниже курса продажи валюты.
Комиссия банка за продажу иностранной валюты включается также в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).
Налоговый учет
Для целей налогообложения прибыли на дату продажи валюты (п. 2 ст. 250, пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 10 п. 4 ст. 271, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ):
- отрицательная разница включается во внереализационные расходы;
- положительная разница – во внереализационные доходы.
Комиссию банка по операциям купли-продажи валюты можно также учесть во внереализацонных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Рассмотрим пример. Торговый дом "Комплексный" (по состоянию на 12.01.2016) имеет на своем текущем валютном счете 1 000,00 EUR. В этот же день организация поручает уполномоченному банку продать иностранную валюту в сумме 500,00 EUR. 12.01.2016 валюта куплена банком по курсу 81,00 рублей за EUR. В этот же день на расчетный счет организации банк перечислил выручку от продажи валюты.
Вначале создадим документ "Списание с расчетного счета" (рис. 1):
Рис. 1
- Вызовите из меню: Банк – Банковские выписки.
- Нажмите кнопку Добавить.
- Выберите вид операции документа списания Прочие расчеты с контрагентами.
- В поле от укажите дату формирования полученной банковской выписки.
- В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета".
- В полях Вх. номер и Вх. дата укажите данные платежного поручения или другого документа-основания.
- В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
- В поле Сумма введите сумму оплаты.
- В поле Банковский счет отражается счет, с которого перечисляются деньги банку. В нашем примере – текущий валютный счет в EUR.
- В полях Договор / Статья ДДС выбирается:
- договор, который имеет вид "Прочее" и соответствующую валюту расчетов (в нашем примере – EUR.) ;
- статья движения денежных средств "Продажа иностранной валюты (списание)" с видом движения денежных средств "Прочие платежи по текущим операциям". - В поле Сумма укажите сумму продаваемой иностранной валюты.
- В поле Счет расчетов укажите счет 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)". В нашем примере счет В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
- Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
- Нажмите кнопку Провести.
Затем мы формируем документ «Поступление на расчётный счёт», с видом операции «Поступления от продажи иностранной валюты» (Рис.2).
В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
Рис. 2
- Вид операции Поступления от продажи иностранной валюты.
- В поле от укажите дату поступления денежных средств в соответствии с банковской выпиской.
- В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
- В поле Плательщик выберите наименование кредитной организации из справочника "Контрагенты".
- В поле Банковский счет отражается расчетный счет, на который будет получена выручка от продажи иностранной валюты.
- В полях Договор отражается соответствующий договор и статья движения денежных средств, которую необходимо выбрать. В нашем примере выбираем статью ДДС – "Продажа иностранной валюты (с видом движения денежных средств – "Прочие поступления по текущим операциям").
- В поле Сумма (вал.) введите сумму продаваемой валюты. В нашем примере – 500,00 EUR.
- В полях Курс расчетов / ЦБ РФ введите курс банка, по которому он собирается приобрести продаваемую валюту (в соответствии с договором на продажу валюты и банковской выпиской).
- Проверьте заполнение остальных полей.
- Нажмите кнопку Провести.
Для того чтобы посмотреть движение по счету 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)", можно воспользоваться отчетом Карточка счета 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" (рис. (меню: Отчеты – Карточка счета).
Сначала добавим в справочник Контрагенты банк, с которым заключен договор на покупку валюты. Если этот банк уже у Вас есть в справочнике Контрагентов, то повторно добавлять его не нужно.
В Полном интерфейсе меню Справочники - Контрагенты
Создаем нового контрагента:
Для оформления операций покупки валюты важно заполнить выделенные ниже поля:
Обратите внимание, что не нужно ставить флаги Покупатель или Поставщик, так как нам потребуется только договор с видом Прочее. Если Вы используете уже существующего контрагента и у него стоит какой-либо из этих флагов, то ничего страшного.
Сохраняем контрагента по кнопке Записать и переходим на закладку Счета и договоры:
Для операций покупки валюты нужно сразу указать банковский счет уполномоченного банка, на который мы будем перечислять средства на покупку. Если это единственный банковский счет в карточке банка, то он будет подставляться в платежные документы автоматически.
Но, скорее всего, у Вас будут и другие счета в карточке Вашего банка. Тогда нужно будет указать наименование счета таким образом, чтобы было удобно его найти в списке. Заполняем карточку счета:
Поле Представление внизу редактируется. Я указала (покупка валюты) в этом поле. При выборе счета в платежный документ эти слова будут видны в наименовании счета.
Переходим к договору. Если Вы создавали нового контрагента, то договор с видом Прочее программа 1С создала автоматически. Для уже существующего контрагента договор нужно создать.
Важно правильно заполнить договор:
- Заполнить наименование,
- Вид договора- Прочее,
- Валюта договора - рубли, так как мы будем покупать валюту за рубли.
2. Устанавливаем счет учета для договора
В УПП и Комплексной автоматизации 1.3 для установки счета учета для контрагентов и договоров используется регистр сведений Контрагенты организаций. Это удобно, если операции с валютой у Вас происходят достаточно регулярно.
В Полном интерфейсе выбираем пункт меню Операции - Регистры сведений. Выбираем в списке Контрагенты организаций.
Заполняем нашего контрагента и договор. Вид расчетов - в валюте регламентированного учета. Счет для всех операций заполняем 57.11 - покупка иностранной валюты:
3. Перечисляем денежные средства в рублях на покупку валюты
Для этого используется документ Платежное получение исходящее. Меню Документы - Управление денежными средствами- Платежное поручение исходящее.
Очень важен правильный выбор вида операции: Прочие расчеты с контрагентами :
Обратите внимание, когда в платежном поручении выберете договор - автоматически подберется нужный счет, указанный нами в регистре Контрагенты организаций на предыдущем шаге.
НДС наша операция не облагается, поэтому следует указать ставку Без НДС (не забывайте, ставка 0% - это экспортная ставка, ее не следует выбирать для операций не облагающихся НДС).
Для того, чтобы наш платеж отразился в бухгалтерском учете нужно выполнение нескольких условий:
- платежное поручение должно быть проведено
- в платежном поручении должен стоять флаг Оплачено (слева вверху). Если Вы используете банк-клиент, то этот флаг проставляется автоматически при загрузке банковской выписки в 1С.
- должен быть установлен флаг Отразить в бух.учете (справа вверху).
Проводки можно посмотреть по кнопке на верхней панели документа. Вот так будут выглядеть проводки, если все сделано правильно:
4. Отражаем, что банк приобрел для нас валюту
Для этого используется документ Платежный ордер на поступление денежных средств. Меню Документы - Управление денежными средствами- Платежный ордер на поступление денежных средств.
Обратите внимание на выбор вида операции: Приобретение иностранной валюты :
В заполнении этого документа есть ряд важных моментов, в которых часто делают ошибки:
1. Контрагент и договор те же, что Вы использовали для перечисления средств на покупку. Иначе расчеты по договору не сойдутся.
2. Банковские счета: валютные. Если для банка у Вас еще не создан валютный счет, то его можно создать прямо из списка выбора в документе.
3. Не подгоняйте курсы: указывайте реальный курс покупки банком валюты и в следующем поле - курс ЦБ на дату покупки. В обычной ситуации сумма ордера на поступление в рублях не совпадает с суммой, которую Вы перечислили на покупку валюты. Это нормально, т.к. Вам было бы трудно предугадать точный курс покупки.
У документа есть два варианта проведения:
1. С учетом курсовых разниц при покупке валюты. В этом случае необходимо установить флаг Отражать разницу в курсе в составе операционных расходов. Тогда проводки будут такими:
2. Если курсовые разницы учитывать не нужно, то флаг Отражать разницу в курсе в составе операционных расходов должен быть снят. Проводки сформируются без расчета курсовых разниц:
В моем варианте курсовые разницы учтены. Мы можем посмотреть в оборотно-сальдовой ведомости по счету 57.11 результат наших операций:
Мы видим остаток по дебету- это та сумма, которую банк нам должен вернуть на счет, как остаток средств.
Покупка иностранной валюты в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0
2016-12-13T12:24:36+00:00На этом уроке мы рассмотрим оформление покупки валюты в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.
Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.
Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).
Итак, приступим
Организация имеет право покупать валюту на внутреннем рынке РФ только через уполномоченные на это банки и только для следующих целей:
- оплата иностранному поставщику за товары, работы или услуги (импорт)
- оплата таможенных сборов в иностранной валюте
- оплата расходов сотрудника при заграничной командировке
- оплата валютного кредита
Для этого организация направляет в банк распоряжение на покупку валюты.
В распоряжении организация обязательно указывает:
- для каких целей нужна валюта
- документы, которыми оформлена сделка, на оплату которой покупается валюта (например, контракт с иностранным поставщиком, кредитный договор и т.п.)
Рабочий пример
Нам необходимо купить 100 долларов США для оплаты иностранному поставщику.
01 января 2016 года мы направили в банк (в котором у нас открыто два счёта - рублёвый и валютный) распоряжение на приобретение 100 долларов США по курсу не выше 75 рублей за доллар.
В этот же день банк списывает с нашего рублёвого счёта 7 500 рублей (100$ * 75 рублей):
При этом в учете мы отражаем покупку валюты в рублях по курсу ЦБ РФ на 2 января (он был равен 72.9299 рублей за доллар):
Комиссия банка за покупку валюты составила 100 рублей:
Казалось бы всё? Нет.
Во-первых , мы должны отразить в бухгалтерском учёте разницу между курсом ЦБ РФ (72.9299) и тем курсом, по которому наш банк приобрёл для нас валюту.
Если курс покупки нашего банка оказался ниже курса центробанка, то у нас возник внереализационный доход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.
Если же курс покупки нашего банка оказался выше курса центробанка, то у нас возник внереализационный расход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.
В нашем случае курс покупки банка (73 рубля) больше курса ЦБ РФ (72.9299), поэтому отразим прочий расход в размере 100$ * (73 - 72.9299) = 7 рублей и 1 копейка:
Во-вторых , оставшиеся после покупки валюты деньги (за вычетом разницы между курсами) банк вернёт нам обратно на рублёвый счёт 7 500 - 7 292.99 - 7.01 = 200 рублей:
Теперь оформим все эти операции в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.
Загружаем курсы валют
Оформляем списание с рублевого счета на покупку валюты
Заходим в раздел "Банк и касса" пункт "Банковские выписки":
Создаем документ списания с нашего рублёвого счета 7 500 рублей банку на покупку валюты:
Заполняем выписку:
Проводим документ:
Оформляем поступление валюты на валютный счёт
В том же журнале "Банковские выписки" создаём поступление на наш текущий валютный счёт 100 долларов США:
Заполняем выписку:
Проводим документ:
Оформляем возврат неизрасходованных средств на покупку валюты
В том же журнале "Банковские выписки" создаём документ поступления оставшихся на 57 счету средств (200 рублей).
В этой статье мы рассмотрим пример продажи и покупки, конвертации валюты в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0).
Для примера возьмем ситуацию, что мы хотим продать 900 долларов США банку «ВТБ» и получить от него рублевый эквивалент.
Для начала определимся со справочниками, которые нам понадобятся:
- Контрагент-банк и договор с ним в валюте (USD).
- Наша организация и два банковских счета — рублей и долларовый.
Продажа иностранной валюты происходит в два этапа:
- Мы переводим с нашего валютного счета денежные средства (документ Списание с расчетного счета).
- Получаем от банка-контрагента обратно рублевый эквивалент на наш рублевый р/с (документ Поступление на расчетный счет).
Рассмотрим заполнение документов:
Списание с расчетного счета
Чаще всего данный документ создается с помощью «Платежного поручения», но мы для простоты введем сразу « «:
При заполнении документа следует обратить внимание на поля «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и поле «Счет расчетов» в табличной части — в него мы подставим счет 57.22 (Реализация иностранной валюты).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Всё, денежные средства мы отправили банку. После того как банк обработает наш платеж, он вернет уже на рублевый счет рубли.
Для уверенности проведем документ и заглянем в проводки 1С 8.3:
Поступление от продажи иностранной валюты
После прихода денег на наш рублевый расчетный счет можно создать документ . Обычно это делается с помощью загрузки из . Рекомендую проверить правильность реквизитов, которые подставила программа автоматически.
Документ должен быть заполнен следующим образом:
Следует обратить внимание на поля:
- Вид операции должен иметь значение «Поступления от продажи иностранной валюты».
- Договор — необходимо указать тот же договор, что был использован в документе «Списания».
- Счет расчетов — если Вы выбрали так же 57.22, проверьте что он установлен правильно.